Tax Planning Implementation on Income Tax, Article 23 as A Legal Effort To Minimize Tax Expense Payable

Achmad Daengs GS

doi:10.26737/jtmb.v4i1.483

Tax Planning Implementation on Income Tax, Article 23 as A Legal Effort To Minimize Tax Expense Payable

Achmad Daengs GS

Abstract

An effort to minimize tax burden can be done in various ways start from inside the scope of taxation regulation to violate the taxation regulation. This research focuses on related Laws with the efforts to minimize Income tax. In general tax planning referred to engineered the business process and tax payer transaction. The aim is tax payable in minimal number but under taxation regulation scope. The outline of this study focus on planning effort of Tax Income Article 23 to minimize tax expense payable run in PT. TRIPERKASA AMININDAH Surabaya. Tax planning that done in this company refer to provision in accordance with Directorate General of Tax Decision Number : Kep-305/PJ/2001 on the estimates of nett income. Tax planning had done by this company in addition to refer the regulation also based on the condition of this company which experiencing poor performance. Then the aim that will be reached from that tax planning to reach minimal expense over the Income Tax Article 23 it can be done with gross up method. From the analysis result on the alternative it can draw a conclusion that PT. TRIPERKASA AMININDAH Surabaya has made adjustments on the regulation above, calculation of Income Tax Article 23 with gross up method in fact be able to saving the tax then suitable with the tax planning aim that is effort to minimize tax expense payable.

Keywords

tax planning, income tax article 23, gross up

Full Text:

PDF

References

Damayanti, Ria July. (2002). Penerapan Perencanaan Pajak Untuk Mendukung Keputusan Stratejik Dalam Rangkah Meminimalisasi Pajak Terutang Serta Pengaruhnya Terhadap Laporan Arus Kas PT PAL Indonesia. Penelitian Sl.

Daengs, Achmad, Luqi, M. Rizaldy R. (2017). Implementation Of Economic Value Added and Market Value Added Analysis As Valuation Tools Of Invest Feasilibility Study. Sinergi, Jurnal MM Unitomo, Surabaya, Page : 6-15.

Daengs Achmad. (2014). Cost Of Quality Control to Improve Production Cost Efficiency and Sales Productivity, The Indonesia Accounting Review Vol. 4, No. 2, July STIE PERRBANAS SURABAYA, Page 115 - 128. DOI : 10.14414/tiar.14.040203

Judisono, Rimsky K. (2002). Pajak dan Strategi Bisnis. Catatan ketiga. Jakarta: Penerbit PT Gramedia Pustaka Utama.

Mardiasmo. (2005). Perpajakan. Edisi Revisi. Yogyakarta, CV. ANDI.

Oswaldus, Brya. (2007). Penerapan Perencanaan Pajak Terhadap Pajak Pertambahan Hasil, Penelitian, Universitas 45 Surabaya.

Pudyatmoko, Sri. (2007). Penegakan dan Perlidungan Hukum di Bidang Pajak. Penerbit Salemba Empat. Jakarta.

Rahardjo, Prof. Dr.Satjipto. SH. (1984). Masalah Penegakan Hukum, Suatu Tinjauan Sosiologis. Penerbit Sinai Baru, Bandung.

Rangkuti, Freddy. (2006). Measuring Customer Satisfaction, cetakan ke-3. Jakarta: PT Gramedia Pustaka Utama

Republik Indonesia, Undang Undang Nomor 6 Tahun 1983 sebagaimana diubah terakhir dengan Undang Undang Nomor 16 tahun 2009 Tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan.

_______, Undang Undang Nomor 7 Tahun 1983 sebagaimana diubah terakhir dengan Undang Undang Nomor 28 tahun 2008 Tentang Pajak Penghasilan.

_______, Undang Undang Nomor 8 Tahun 1983 sebagaimana diubah terakhir dengan Undang Undang Nomor 18 tahun 2000 Tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah.

_______,Undang Undang Nomor 12 Tahun 1985 sebagaimana diubah terakhir dengan Undang Undang Nomor 12 tahun 1994 Tentang Pajak Bumi dan Bangunan.

_______,Undang Undang Nomor 21 Tahun 1997 sebagaimana diubah terakhir dengan Undang Undang Nomor 20 tahun 2000 Tentang Bea Perolehan Hak Atas Tanah Dan Bangunan.

_______,Undang Undang Nomor 18 Tahun 1997 sebagaimana diubah terakhir dengan Undang Undang Nomor 34 tahun 2000 Tentang Pajak Daerah Dan Retribusi Daerah.

_______,Peraturan Pemerintah Nomor 29 Tahun 1996 tentang Pajak Penghasilan

atas Penghasilan dari Persewaan Tanah dan atau Bangunan (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 1996 Nomor 46, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 3636) sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Pemerintah Nomor 5 Tahun 2002 (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2002 Nomor 10, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4174).

_______,Peraturan Pemerintah Nomor 140 Tahun 2000 tentang Pajak Penghasilan atas Penghasilan dari Usaha Jasa Konstruksi (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2000 Nomor 255, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4057)

_______,Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor : PER-70/PJ/2007 tanggal 9 April 2007 Tentang Jenis Jasa Lain Dan Perkiraan Penghasilan Neto Sebagaimana Dimaksud Dalam Pasal 23 Ayat (1) Huruf C Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1983 Tentang Pajak Penghasilan Sebagaimana Telah Beberapa Kali Diubah Terakhir Dengan Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2000

Resmi, Siti. (2003). Perpajakan, Teori dan Kasus. Edisi pertama. Jakarta: Penerbit Salemba Empat.

Robbins, Stephen P. (1990). Organization Theory, Third Edition. Prentice Hall International Inc.

Robbins, Stephen P. (1996). Perlilaku Organisasi, Konsesp, Kontroversi, Aplikasi, Edisi Bahasa Indonesia. Jilid I. PT Prenhallindo. Jakarta.

_______.(2001). Organizational Behavior, Ninth Edition, versi Bahasa Indonesia. Jakarta: Pearson Education Asia Pie Ltd. dan PT Prenhallindo.

Santoso, Brotodiharjo. (1982). Pengantar Ilmu Hukum Pajak. Edisi kedua. Bandung: Penerbit PT Refika Aditama.

Sekaran, Uma. (1992). Research Methods For Business. New York: John Willey and Sons, Inc.

Setyobudi, Yonatha. (2004). Penerapan Perencanaan Pajak Terhadap Penggunaan Metode Penilaian Persediaan Pada Wajib Pajak Orang Pribadi dalam Upaya Legal Meminimalkan Pajak terutang kasus pada UD "M" di Malang. Penelitian S1 Surabaya.

Siahaan, Fadjar O.P. (2005). Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Perilaku kepatuhan Tax Professional dalam Pelaporan Pajak Badan pada Perusahaan Industri Manufaktur di Surabaya. Desertasi Program Pascasarjana Universitas Airlangga, Surabaya.

Sigit Hutomo, YB. Pajak Penghasilan. (1995). Cetakan Keempat. Yogyakarta: Penerbit Unika Atma Jaya Yogyakarta.

Sihombing, Sabrina Oktoria. (2004). Hubungan Sikap Dan Perilaku Memilih Satu Merek: Komparasi Antara Theory Of Planned Behavior Dan Theory Of Trying. Desertasi. Universitas Gadjah Mada, Yogyakarta.

Soemitro, Rochmat. (1991). Asas-asas Hukum Perpajakan. Cetakan Pertama. Bandung: Binacipta.

Sofyan, Marcus Taufan. (2005). Pengaruh Penerapan Sistem Administrasi Perpajakan Modern Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Pada Kantor Pelayanan Pajak di Lingkungan Kantor Wilayah Direktorat Jenderal Pajak Wajib Pajak Besar. Skripsi. Sekolah Tinggi Akuntansi Negara.

Suandy, Erly. (2001). Perencanaan Pajak. Edisi pertama. Jakarta: Penerbit Salemba Empat.

Sudjatmiko, Harry. (2003). Pengaruh Peranan Kepemimpinan Terhadap Kepuasan Kerja Pegawai Badan Penanaman Modal Propinsi Jawa Timur, Tesis, Surabaya, Universitas Narotama

Sugiono. (2005). Metode Penelitian Administrasi. Alfabeta. Bandung.

Surjoputro, Djoko Slamet dan Junaedi Eko Widodo. (2004) "Meningkatkan Kepatuhan Wajib Pajak Melalui Modernisasi Administrasi Perpajakan." Dalam buku Menuju Sistem dan Administrasi Perpajakan Berkelas Dunia: Studi Perpajakan di Indonesia dengan Inspirasi Pengalaman Jepang, ed. Robert Pakpahan dan toyomu Yuasa, Jakarta: JICA dan DJP, hal. 41-52

Tjahyono, Ahmad dan Muhammad. F. Husain. Perpajakan. Edisi kedua. Jogyakarta : Penerbit UPP AMP YKPN.

Torgler, Benno, Ihsan C. Demi, Alison Macintyre, dan Markus Schaffner. (2008). Causes and Consequences of Tax Morale: An Empirical Investigation. Jurnal Economic Analysis & Policy, Vol. 38 No. 2, September 2008. Hal 313-339.

Torgler, Benno, Markus Schaffher, Alison Macintyre. (2007). Tax Compliance, Tax Morale and Governance Quality. Working Paper No. 2007 - 17, Crema Gellertstrasse 18 CH - 4052, Basel.

Torgler, Benno. (2005). Tax morale in Latin America. Public Choice 2005, 122: 133-157.

Toruan, Sophar Lumban. (2002). Akuntansi Pajak. Edisi keenam. Jakarta: Penerbit PT Gramedia.

Trivedi, V. Umashanker, Mohamed Shehata, Stuart Mestelman. (2004). Attitudes, Incentives, And Tax Compliance. Working Paper Series, Department of Economics McMster University, Kenneth Taylor Hall 426 1280 Main Street West Hamilton, Ontario, Canada L8S 4M4. 9 August 2004.

Undang-undang RI Nomor 7 Tahun 1983 sebagaimana telah diubah terakhir dengan Undang-undang RI Nomor 17 Tahun 2000 tentang Pajak Penghasilan.

Vivien. (2005). Analisa pengaruh penyuluhan perpajakan terhadap jumlah wajib pajak, kepatuhan wajib pajak dan penerimaan pajak skripsi, UK Petra Surabaya.

Wahono. (2009). Analisis Pengaruh Pelayanan, Penyuluhan, dan Penegakan Hukum Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Badan di Surabaya. Penelitian. Perpustakaan Universitas Narotama Surabaya (tidak dipublikasikan).

Waluyo. (2005). Perpajakan Indonesia. Buku Satu. Edisi kelima. Jakarta: Penerbit Salemba Empat.

Wane, Waly. (2000). Tax Evasion, Corruption, and the Remuneration of Heterogeneous Inspectors. JEL classification: H26, K42.

Well. Joseph T. (2004). Corporate Handbook, Fraud Examination, Prevention and Detection. John wiley & Sons,. Inc. New Jersey.

Zain, Mohammad. (2003). Manajemen Perpajakan. Edisi pertama. Jakarta: Penerbit Salemba Empat.

Wikipedia Indonesia, ensiklopedia bebas berbahasa Indonesia, 24 Maret 2008, http://id.wikipedia.ors/yviki/Konseline

Wikipedia Indonesia, ensiklopedia bebas berbahasa Indonesia, 06 November 2008, http://id.wikipedia.org/wiki/penghindaran pajak

DOI: http://dx.doi.org/10.26737/jtmb.v4i1.483

Refbacks

There are currently no refbacks.

Published by:

Institute for Managing and Publishing of Scientific Journals STKIP Singkawang

JTMB (Jurnal Terapan Manajemen dan Bisnis)

e-ISSN : 2477-5282

p-ISSN : 2599-3127

Sekolah Tinggi Keguruan dan Ilmu Pendidikan (STKIP) Singkawang

Address : STKIP Singkawang, Jalan STKIP - Kelurahan Naram Singkawang, Kalimantan Barat, INDONESIA, 79251
No. Telp. : +62562 420 0344
No. Fax. : +62562 420 0584